🔎 1) Aktuelle IRS-Steuerbehandlung von Krypto-Staking-Belohnungen (2025)
📌 Digitale Vermögenswerte sind Eigentum
Für Zwecke der bundesstaatlichen Einkommensbesteuerung in den USA behandelt der IRS Kryptowährung als Eigentum und nicht als Währung. Das bedeutet, dass Transaktionen in Krypto — einschließlich Staking — steuerpflichtige Ereignisse erzeugen.
📌 Staking-Belohnungen werden als Einkommen versteuert
Wenn Sie Staking-Belohnungen verdienen, wird der faire Marktwert (FMV) der Krypto-Belohnungen an dem Tag, an dem Sie „Herrschaft und Kontrolle“ haben, als ordentliches Einkommen (wie Löhne oder Zinsen) versteuert.
„Herrschaft und Kontrolle“ bedeutet, dass Sie die Tokens abheben, verkaufen oder übertragen können.
➡️ Beispiel: Wenn Sie 0,5 ETH aus Staking im Jahr 2025 verdienen und es sofort verkaufen können, wird der USD-Wert von 0,5 ETH an diesem Tag als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet.
📌 Kapitalertragssteuer, wenn Sie später verkaufen
Nachdem Sie die Staking-Belohnungen als Einkommen berücksichtigt haben, werden die Belohnungen zu Ihrer Kostenbasis.
Wenn Sie später verkaufen, tauschen oder diese Belohnungen ausgeben, müssen Sie Kapitalertragssteuer auf die Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungskosten zahlen.
Gewinne können kurzfristig oder langfristig basierend auf Ihrem Haltedauer sein.
💡 Obwohl oft als „Doppelbesteuerung“ bezeichnet, besteuert dies technisch gesehen nicht denselben Wert zweimal – das erste Ereignis besteuert Einkommen basierend auf dem erhaltenen FMV, und das zweite Ereignis besteuert Gewinn/Verlust bei nachfolgendem Verkauf.
🧾 2) Meldung von Krypto-Staking in Steuererklärungen
📌 Buchhaltung ist entscheidend
Sie müssen verfolgen:
Der FMV in USD der Belohnungen an dem Tag, an dem Sie sie erhalten haben.
Zeitpunkt, an dem Sie erstmals Kontrolle hatten.
Spätere Verkaufstransaktionen mit Daten und Werten.
Ungenaue Aufzeichnungen können das Risiko einer Prüfung erhöhen.
📊 3) Wichtige IRS-Richtlinien und Präzedenzfälle
🧠 Einnahmenregelung 2023-14
Der IRS hat klargestellt, dass Krypto-Staking-Belohnungen in das Einkommen einbezogen werden müssen, wenn Sie Herrschaft und Kontrolle erlangen – selbst wenn Token vorübergehend gesperrt sind – sobald Sie sie abheben oder frei verwenden können.
🧾 Formular 1099-MISC & Börsenberichterstattung
Einige Börsen stellen das Formular 1099-MISC für Staking-Belohnungen aus, aber nicht alle – Sie sind weiterhin verantwortlich für die Meldung aller Staking-Einkommen, auch ohne ein Formular.
🏛️ 4) Vorgeschlagene Änderungen: Gesetzgeber und der IRS Überprüfung
Derzeit gibt es einen Vorstoß im US-Kongress, wie Staking-Belohnungen besteuert werden:
Eine parteiübergreifende Gruppe von Gesetzgebern möchte, dass der IRS seine Regeln vor 2026 aktualisiert.
Sie argumentieren, dass die aktuellen Regeln eine „Doppelbesteuerung“ (Einkommen und dann Kapitalgewinne) schaffen.
Vorschläge beinhalten, Belohnungen nur beim Verkauf zu besteuern oder den Steuerzahlern die Möglichkeit zu geben, die Einkommensanerkennung bis zu diesem Zeitpunkt zu verschieben.
Dies sind Vorschläge und können zu zukünftigen Richtlinien oder Änderungen im Gesetz führen, aber ab 2025 erfordert die Behandlung durch den IRS weiterhin die Anerkennung von Einkommen bei Erhalt.
🧠 5) Besondere Situationen & Nuancen
📍 Gesperrtes Staking
Wenn Belohnungen gesperrt sind, ohne dass Sie sie abheben können, erkennen Sie in der Regel kein Einkommen an, bis Sie sie kontrollieren können.
📌 DeFi & Staking-Pools
Belohnungen, die durch dezentrale Finanzen (DeFi) oder Pools verdient werden, werden ähnlich wie Einkommen besteuert, sobald Sie sie abheben oder kontrollieren können.
📌 Unternehmen vs Einzelpersonen
Wenn Sie Staking als Gewerbe betreiben, kann das Einkommen auf Schedule C gehen und bestimmte Geschäftsausgaben zulassen.
🧩 Zusammenfassung: US-Krypto-Staking-Steuer (2025)
Steuerevent Steuerart Wie es berechnet wird
Eingang von Staking-Belohnungen Ordentliches Einkommen FMV in USD am Tag, an dem Sie die Tokens kontrollieren
Spätere Verkaufsbelohnung Kapitalgewinn/-verlust Differenz zwischen Verkaufspreis & ursprünglichem FMV-Einkommensbasis
Wichtiger Punkt: Sie zahlen Steuern auf den Erhalt von Staking-Belohnungen als Einkommen und potenziell auf Kapitalgewinne beim Verkauf – mit laufenden Diskussionen im Kongress über Reformen.
