Viele Freunde haben mich privat gefragt, ob die EP in Singapur nutzlos geworden ist und ob sie nicht mehr verhindern kann, dass Informationen im Rahmen von CRS nach China synchronisiert werden. Ich möchte dies klarstellen: Tatsächlich gilt dies nicht nur für Singapur, sondern für die meisten CRS-Partnerländer:

1. Die EP in Singapur + 183 Tage im Hoheitsgebiet von Singapur sind ohne Zweifel steuerlicher Wohnsitz in Singapur, selbst wenn man innerhalb von zwei Jahren 183 Tage erfüllt, gilt man ebenfalls als steuerlicher Wohnsitz. Alle steuerlichen Angelegenheiten betrachten nicht den Reisepass, sondern den steuerlichen Wohnsitz, jedoch nur in Bezug auf die CRS 1.0 Version.

2. In der CRS 1.0 Version (es gibt eigentlich keine Version, es dient nur der besseren Unterscheidung zwischen alten und neuen CRS-Änderungen) wird tatsächlich nur, wenn man steuerlicher Wohnsitz in Singapur ist, die Benutzerinformationen nicht mit China synchronisiert, aber ab 2025 hat China bereits fast alle Banken und Broker weltweit kontaktiert. Sobald man steuerlicher Wohnsitz in China ist (einschließlich chinesischer Staatsangehörigkeit und Wohnsitz), müssen die Informationen synchronisiert werden. Dies ist auch eine signifikante Änderung in der CRS 2.0.

3. Im Jahr 2027 wird Singapur beginnen, das CRS 2.0-System zur Informationssammlung einzuführen, mit dem ersten Austausch im Jahr 2028. Einige Anlageberater sind sich dessen möglicherweise nicht bewusst. Bei Fragen ist es am besten, den Private Banking-Manager zu fragen.

4. Das bedeutet, dass jede Überweisung auf ein Bankkonto in Singapur tatsächlich vom CRS-System erfasst wird, wobei die vom CRS erfassten Bankdaten hauptsächlich den Kontostand betreffen. Wenn der Kontoinhaber steueransässig in China ist, wird der Kontostand der überwiesenen Gelder von der Bank in Singapur an die Steuerbehörde von Singapur (IRAS) gemeldet und dann an die Staatliche Steuerbehörde von China (STA) ausgetauscht.

5. Steueransässige in Singapur müssen, auch wenn sie gleichzeitig steueransässig in China sind, sowohl in Singapur als auch in China Steuererklärungen einreichen. Steueransässige in Singapur zahlen jedoch weniger Steuern als nicht steueransässige Ausländer.

Hier sind einige komplexere Szenarien:

6. Als dualer Steueransässiger in China und Singapur muss man ein CB-Konto mit dem singapurischen EP registrieren. Die Kontoinformationen werden gemäß den CRS- und CARF-Regeln gemeldet. CB Singapore wird die Informationen zuerst an die Steuerbehörde von Singapur melden. Dann wird die IRAS die Daten über den automatischen Informationsaustausch an die Staatliche Steuerbehörde von China weitergeben. Auch der erste Austausch erfolgt 2028, basierend auf den Standards von CRS 2.0.

7. Als dualer Steueransässiger in China und Singapur unterliegen die Gewinne aus dem Kauf von US-Aktien in Singapur der Kapitalertragssteuer, die in China zu versteuern ist. Singapur erhebt keine Kapitalertragssteuer, und die USA erheben in der Regel keine Kapitalertragssteuer auf nicht ansässige Ausländer, aber China wird Steuern erheben, unabhängig davon, ob über ein singapurisches Konto.

8. Die Prozesse an anderen Börsen in Singapur sind die gleichen wie die von CB.

9. Wenn man in Singapur bankrottgeht, wird das persönliche Insolvenzverfahren in Singapur abgeschlossen, wobei hauptsächlich lokale Schulden und Vermögensumstrukturierungen behandelt werden. Chinesische Steuerschulden (einschließlich nicht gezahlter Steuern auf ausländische Einkünfte) unterliegen jedoch nicht der Gerichtsbarkeit. Die chinesische Steuerbehörde kann Steuerschulden unabhängig über das CRS und internationale Abkommen eintreiben. Steuerschulden werden oft als vorrangige Forderungen angesehen und im Insolvenzverfahren nicht erlassen.

Lösungen:

10. Bei der Zahlung von Steuern in China unter dem Doppelbesteuerungsabkommen (DTA) zwischen China und Singapur können bereits in Singapur gezahlte Steuern angerechnet werden (und umgekehrt). Einkünfte aus Singapur unterliegen in China der Besteuerung, aber die bereits gezahlten Steuern in Singapur können abgezogen werden. Für passive Einkünfte wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren senkt das DTA den Steuersatz. Es müssen Nachweise über den Wohnsitz und Antragsformulare für das DTA bei der IRAS oder der STA eingereicht werden.

11. Wenn dein Status als steueransässiger Chineser auf deiner Haushaltsregistrierung basiert, ist es möglich, ins Ausland zu ziehen und die Haushaltsregistrierung zu kündigen. Dies gilt für Situationen, in denen man ins Ausland auswandert oder sich dort niederlässt. Nach der Stornierung kann man als nicht ansässiger Steuerpflichtiger betrachtet werden, der nur auf chinesische Einkünfte Steuern zahlt. Wenn man keine Haushaltsregistrierung hat (die bereits storniert wurde), sollte man sicherstellen, dass man jährlich weniger als 183 Tage in China lebt und keinen Wohnsitz in China hat, und enge wirtschaftliche oder familiäre Kontakte zu China vermeiden.

12. Ohne PR in anderen Ländern ist es möglich, die chinesische Haushaltsregistrierung abzulehnen, aber die Schwierigkeit ist sehr hoch, und nur EP und ein Wohnsitz von über 18 Monaten sind keine Gründe für eine Stornierung. Es ist am besten, eine PR-Identität in einem anderen Land zu haben, um die Haushaltsregistrierung zu kündigen. Die Stornierung der Haushaltsregistrierung hat Auswirkungen auf Sozialversicherung, Immobilienbesitz, Bankkonten und andere Rechte in China.

Sehr unempfohlene Nutzungsszenarien:

13. In China den Tod melden und weiterhin im Ausland leben. Aber es ist nicht möglich, den chinesischen Pass weiter zu erneuern.

14. Von nun an nie wieder nach China zurückkehren. Pässe können in der Botschaft erneuert werden.

Zusammenfassung:

15. Arbeitsvisa für Singapur oder andere Länder können nach Inkrafttreten der CRS 2.0-Regeln nicht mehr als Mittel zur Vermeidung der Besteuerung in China genutzt werden, und es ist auch nicht möglich, durch das EP die chinesische Steuerpflicht zu annulieren. Aber die Goldvisa für den Immobilienkauf in Dubai, das malaysische zweite Zuhause, sowie die Goldvisa in Portugal, Spanien und Griechenland können versucht werden, um die chinesische Steuerpflicht zu annulieren.

16. Wenn es nur darum geht, das steuerliche Risiko in China zu umgehen, hat das EP in Singapur nach 2028 tatsächlich keine praktische Bedeutung mehr, aber das EP in Singapur bleibt eine der kosteneffektivsten und nahezu risikofreien Methoden für Geldtransfers.