En términos sencillos, el CARF tiene como objetivo establecer un estándar global de intercambio automático de información fiscal sobre activos cifrados, permitiendo a las autoridades fiscales de los países conocer las transacciones de activos cifrados de sus residentes fiscales en el extranjero.
📅 Cronograma de implementación del CARF (avances actuales)
Primera fase: inicio de la recopilación de datos (a partir de 2026)
A partir del 1 de enero de 2026, los primeros 48 territorios jurídicos (incluidos Reino Unido, Japón, Singapur, entre otros) han exigido a los proveedores locales de servicios de activos cifrados que comiencen a recopilar y registrar los datos detallados de las transacciones de los usuarios.
Segunda fase: intercambio de información transfronterizo (a partir de 2027)
· 2027: se espera que los primeros países comiencen el intercambio automático de información fiscal transfronteriza.
· Cronogramas por región:
· Suiza, Canadá, México, etc.: planean unirse al intercambio en 2028.
· Hong Kong (China): ya inició el proceso de consulta legislativa a finales de 2025 y planea implementar el intercambio de información bajo CARF en 2028.
· Estados Unidos: está estudiando la propuesta de adherirse a CARF, y su cronograma definitivo aún no está definido.
🎯 Impacto principal de CARF en los inversores individuales
CARF no crea nuevos impuestos, pero reducirá considerablemente el espacio para elusión fiscal transfronteriza mediante activos cifrados.
Para inversores como tú, el impacto principal se manifiesta en dos aspectos:
1. La condición de residente fiscal se vuelve clave: proveedores de servicios de activos cifrados, como plataformas de intercambio, realizarán investigaciones de debida diligencia para determinar el país de residencia fiscal. Esto decidirá a qué país se enviarán tus datos de transacciones.
2. Transparencia en las transacciones: toda la información detallada sobre tus transacciones, transferencias, intercambios y actividades de direcciones de billeteras de activos cifrados será recopilada por las plataformas y compartida finalmente entre las autoridades fiscales de los países. Esto significa que, sin importar en qué país o plataforma realices tus operaciones, las autoridades fiscales relacionadas podrían tener conocimiento de tus activos y ganancias.
💡 Guía para inversores
Frente a esta tendencia global, puedes adoptar las siguientes medidas para responder de manera proactiva:
· Organizar tus registros de transacciones: guarda sistemáticamente todos los registros históricos de las plataformas de intercambio, los registros de transferencias de billeteras, así como los comprobantes de costos y ganancias. Esto será la base para declaraciones fiscales precisas en el futuro.
· Elegir plataformas cumplidoras: prioriza el uso de plataformas de intercambio que posean licencias en jurisdicciones reguladas. Estas plataformas suelen ser más rigurosas en seguridad de datos y presentación de informes cumplidores.
· Evaluar tu condición fiscal: si resides en varios países o tienes actividades económicas en ellos, debes determinar claramente tu condición de residente fiscal, ya que esto afecta directamente tus obligaciones tributarias.
· Consultar a profesionales: para situaciones complejas de activos y ganancias transfronterizas, se recomienda consultar con asesores fiscales expertos en derecho fiscal internacional y criptomonedas, para planificar tu cumplimiento de manera adecuada.
💎 Resumen y aclaración
En resumen, lo que escuchas sobre la "gran intercambio" es una acción real de regulación fiscal global, no una vulnerabilidad de seguridad. Marca el paso del mercado de criptomonedas hacia una era de transparencia fiscal fuerte, alejándose rápidamente de la anonimidad.
