Auteur de l'actualité : Crypto Emergency

Les investisseurs travaillant avec des actifs numériques signalent des difficultés croissantes lors de la préparation de leurs déclarations fiscales. La principale raison en est l'expansion rapide de l'activité sur les blockchains et la complexification de la structure des opérations.

Ces difficultés apparaissent dans le contexte du passage réglementaire mondial vers de nouvelles règles de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), qui doivent combler les lacunes dans le contrôle fiscal.

Ce que l'IRS exige des détenteurs d'actifs numériques
L'Office américain des impôts (IRS) considère les actifs numériques comme des biens et exige la déclaration des revenus et des gains en capital. Cela concerne les opérations d'achat-vente, les paiements de services, le staking, les airdrops et d'autres transactions.

Important : le simple fait de détenir des cryptomonnaies n'est pas un événement imposable. L'obligation ne survient qu'en cas de cession de l'actif — lorsque l'investisseur reçoit de l'argent ou une autre cryptomonnaie, réalisant ainsi un gain.

L'IRS souligne que la plupart des types de revenus sont imposables. Les erreurs dans la déclaration peuvent entraîner des intérêts et des pénalités. En 2026, la date limite standard de déclaration est le 15 avril, avec une possibilité de prolongation jusqu'au 15 octobre (mais sans report du paiement de l'impôt).

Difficultés techniques pour les traders actifs
Malgré la clarté formelle de la législation, sa mise en œuvre pratique reste extrêmement exigeante. Les investisseurs ayant un grand nombre de transactions doivent prendre en compte les données provenant des exchanges centralisés et décentralisés, des ponts, des pools de liquidité et d'une multitude de portefeuilles.

Les erreurs dans la classification des opérations ou le calcul du coût d'acquisition des actifs peuvent considérablement fausser la base imposable finale. Les services de calcul des impôts soulignent que la responsabilité de la précision des données incombe entièrement à l'investisseur.

Le problème est particulièrement aigu pour les traders à haute fréquence. Un investisseur sous le pseudonyme de Crypto Safe a déclaré avoir effectué plus de 17 000 transactions sur différentes blockchains en 2025. Selon lui, les logiciels peuvent rassembler l'historique des opérations, mais ne peuvent pas calculer correctement les impôts sans vérification manuelle.

En fin de compte, il a décidé de payer ses impôts en se basant sur les montants retirés sur son compte bancaire — ce qui entraîne un excès de paiement de 15 000 à 30 000 dollars. D'autres participants au marché confirment avoir payé des impôts en excès pendant des années en raison de la difficulté à suivre précisément leurs opérations.

CARF : le début de l'ère mondiale de la transparence totale
2026 a été une année clé pour la régulation internationale des actifs numériques. À partir du 1er janvier, 48 juridictions ont commencé à mettre en œuvre le standard CARF, qui oblige les fournisseurs de services à collecter des données élargies sur leurs clients et à vérifier leur résidence fiscale.

Les entreprises doivent transmettre annuellement des données sur leurs soldes et leurs transactions aux autorités fiscales, après quoi ces informations seront automatiquement échangées entre les pays. L'initiative a déjà été rejointe par le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France, le Japon, la Corée du Sud et le Brésil. Les États-Unis, le Canada et l'Australie prévoient de se joindre plus tard.

Au total, 75 juridictions ont adopté l'obligation d'implémentation de CARF, mais cette initiative a suscité des critiques. Les experts soulignent que la collecte massive de données réduit la confidentialité et accentue le fossé entre les attentes des autorités de régulation et les capacités réelles des investisseurs à respecter les exigences.

Tandis que les États construisent l'infrastructure de la déclaration mondiale, les utilisateurs continuent d'utiliser des outils qui ne parviennent pas à gérer les volumes des opérations multichain modernes.

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