Banyak teman yang bertanya kepada saya secara pribadi apakah EP Singapura sudah tidak berguna, apakah tidak dapat mencegah informasi CRS disinkronkan kembali ke China, saya akan menjelaskan secara keseluruhan, sebenarnya bukan hanya Singapura, berlaku untuk sebagian besar negara anggota CRS:

1. EP Singapura + 183 hari di dalam wilayah Singapura adalah penduduk pajak Singapura, ini tidak diragukan lagi, bahkan jika memenuhi 183 hari dalam dua tahun juga dihitung sebagai penduduk pajak. Semua yang berkaitan dengan pajak tidak melihat paspor, tetapi melihat asal pajak, namun terbatas pada versi CRS 1.0.

2. Singapura dalam versi CRS 1.0 (sebenarnya tidak ada versi, hanya untuk membedakan perubahan CRS lama dan baru) memang jika menjadi penduduk pajak Singapura tidak akan menyinkronkan informasi pengguna dengan China, tetapi mulai 2025 China sudah menghubungi hampir semua bank dan perusahaan sekuritas di dunia, jika menjadi penduduk pajak China (termasuk domisili China, alamat China), maka harus menyinkronkan informasi. Ini juga merupakan perubahan signifikan dari CRS 2.0.

3. Pada tahun 2027, Singapura akan mulai menerapkan versi CRS 2.0 untuk mengumpulkan informasi, pertukaran pertama kali pada tahun 2028, saat ini beberapa manajer keuangan mungkin tidak menyadari hal ini, jika ada pertanyaan, sebaiknya tanyakan kepada manajer private banking.

4. Ini berarti bahwa setiap dana yang Anda transfer ke bank Singapura memang akan diambil oleh sistem CRS, meskipun informasi bank yang diperoleh CRS terutama adalah saldo. Jika pemilik rekening adalah penduduk pajak China, saldo dana yang ditransfer akan dilaporkan oleh bank Singapura kepada Otoritas Pajak Singapura (IRAS), dan kemudian ditukar dengan Biro Pajak Nasional China (STA).

5. Penduduk pajak Singapura, meskipun juga merupakan penduduk pajak China, masih akan membayar pajak lebih sedikit dibandingkan dengan penduduk pajak luar negeri yang tidak memiliki status tersebut.

Berikut adalah beberapa skenario yang lebih kompleks:

6. Sebagai penduduk pajak ganda China dan Singapura, menggunakan EP Singapura untuk mendaftar akun CB, informasi akun akan dilaporkan sesuai dengan aturan CRS dan CARF. CB Singapore akan terlebih dahulu melaporkan informasi kepada Otoritas Pajak Singapura. Kemudian IRAS akan secara otomatis menukar data Anda dengan Biro Pajak Nasional China. Pertukaran pertama kali juga pada tahun 2028, berdasarkan standar CRS 2.0.

7. Sebagai penduduk pajak ganda China dan Singapura, keuntungan dari investasi saham AS di Singapura dianggap sebagai keuntungan modal dan perlu dikenakan pajak di China. Singapura tidak memiliki pajak atas keuntungan modal, dan AS umumnya tidak memungut pajak atas keuntungan modal bagi non-residen, tetapi China akan mengenakan pajak, terlepas dari apakah melalui rekening Singapura.

8. Proses di stasiun Singapura untuk bursa lainnya sama dengan proses CB.

9. Jika bangkrut di Singapura, menyelesaikan prosedur kebangkrutan pribadi di Singapura, yang terutama menangani utang dan restrukturisasi aset lokal, tetapi utang pajak China (termasuk pajak yang belum dibayar atas pendapatan luar negeri) tidak berada di bawah yurisdiksinya. Biro Pajak China dapat secara independen menagih utang pajak melalui CRS dan perjanjian internasional. Utang pajak sering dianggap sebagai utang prioritas dan tidak dibebaskan dalam kebangkrutan.

Solusi:

10. Dengan memanfaatkan perjanjian pajak ganda antara China dan Singapura (DTA), saat membayar pajak di China, dapat mengurangi pajak yang telah dibayar di Singapura (dan sebaliknya). Pendapatan yang berasal dari Singapura dikenakan pajak di China, tetapi pajak yang telah dibayar di Singapura dapat dikurangkan. Untuk pendapatan pasif seperti dividen, bunga, dan royalti, DTA mengurangi tarif pajak. Diperlukan untuk mengajukan bukti residensi dan formulir aplikasi DTA kepada IRAS atau STA.

11. Jika status penduduk pajak China Anda berdasarkan pendaftaran rumah tangga, pindah ke luar negeri dan mencabut pendaftaran rumah tangga adalah mungkin. Ini berlaku untuk situasi imigrasi atau menetap di luar negeri. Setelah dicabut, Anda mungkin dianggap sebagai wajib pajak non-residen dan hanya dikenakan pajak atas pendapatan sumber China. Jika tidak memiliki pendaftaran rumah tangga (sudah dicabut), pastikan untuk tinggal di dalam China kurang dari 183 hari dalam setahun dan tidak memiliki tempat tinggal di China, serta menghindari hubungan ekonomi atau keluarga yang dekat dengan China.

12. Tidak memiliki PR negara lain, mencabut pendaftaran rumah tangga China mungkin saja, tetapi sangat sulit, hanya EP dan waktu tinggal lebih dari 18 bulan tidak dapat dijadikan alasan untuk mencabut. Sebaiknya mencabut pendaftaran rumah tangga memiliki identitas PR negara lain. Mencabut pendaftaran rumah tangga akan mempengaruhi hak-hak terkait jaminan sosial, kepemilikan properti, rekening bank, dan lain-lain di dalam China.

Sangat tidak disarankan untuk menggunakan skema ini:

13. Melaporkan kematian di China, terus tinggal di luar negeri. Tetapi tidak dapat terus memperbarui paspor China.

14. Sejak saat itu tidak akan kembali ke China. Paspor dapat diperbarui di kedutaan.

Kesimpulan:

15. Visa kerja di Singapura atau negara lain memang tidak dapat menjadi cara untuk menghindari pajak China setelah aturan CRS 2.0 berlaku, dan tidak dapat menghapus kewarganegaraan pajak China melalui EP, tetapi visa emas pembelian rumah sepuluh tahun di Dubai, Malaysia Second Home, serta visa emas dari Portugal, Spanyol, dan Yunani, serta visa elite Thailand, semua dapat dicoba untuk mengajukan pencabutan kewarganegaraan pajak China.

16. Jika hanya untuk menghindari risiko pajak di China, memang setelah tahun 2028, EP Singapura tidak memiliki fungsi nyata, tetapi EP Singapura tetap merupakan salah satu cara dengan rasio biaya manfaat terbaik dan hampir tanpa risiko untuk masuk dan keluar dana.