🔎 1) Trattamento fiscale attuale dell'IRS per le ricompense da staking di criptovalute (2025)
📌 Gli asset digitali sono proprietà
Ai fini fiscali federali statunitensi, l'IRS considera le criptovalute come proprietà, non come valuta. Ciò significa che le transazioni in criptovaluta — incluso lo staking — producono eventi tassabili.
📌 Le ricompense da staking sono tassate come reddito
Quando guadagni ricompense da staking, il valore di mercato equo (FMV) delle ricompense crittografiche nel giorno in cui hai “dominio e controllo” è tassato come reddito ordinario (come salari o interessi).
"Dominio e controllo" significa che puoi prelevare, vendere o trasferire i token.
➡️ Esempio: Se guadagni 0,5 ETH da staking nel 2025 e puoi venderli immediatamente, il valore in USD di quei 0,5 ETH in quella data è incluso come reddito tassabile.
📌 Tassa sul capitale quando successivamente vendi
Dopo aver incluso i premi di staking come reddito, questi diventano la tua base di costo.
Quando successivamente vendi, scambi o spendi questi premi, devi pagare la tassa sul capitale sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo di base.
I guadagni possono essere a breve o a lungo termine in base al periodo di detenzione.
💡 Anche se spesso descritta come "doppia tassazione", non si tratta tecnicamente di tassare lo stesso valore due volte — il primo evento tassa il reddito basato sul valore equo ricevuto, e il secondo evento tassa il guadagno/perdita sulla successiva disposizione.
🧾 2) Dichiarazione dei redditi per lo staking crittografico
📌 La tenuta dei registri è fondamentale
Devi tenere traccia di:
Il valore equo in USD dei premi nella data in cui li hai ricevuti.
Momento in cui hai acquisito per la prima volta il controllo.
Operazioni di vendita successive con date e valori.
Registrazioni inaccurate aumentano il rischio di ispezione fiscale.
📊 3) Linee guida e precedenti chiave dell'IRS
🧠 Decisione sulla rendita 2023-14
L'IRS ha chiarito che i premi derivanti dallo staking devono essere inclusi nel reddito quando acquisisci il dominio e il controllo — anche se i token sono temporaneamente bloccati — una volta che puoi prelevarli o utilizzarli liberamente.
🧾 Modulo 1099-MISC e dichiarazione da parte delle piattaforme
Alcune piattaforme emettono il modulo 1099-MISC per i premi di staking, ma non tutte lo fanno — sei comunque responsabile del reporting di tutti i redditi derivanti dallo staking, anche senza un modulo.
🏛️ 4) Proposte di cambiamento: Legislatori e IRS in revisione
Al momento c'è un'azione in senato statunitense per rivedere la tassazione dei premi di staking:
Un gruppo bipartisan di legislatori vuole che l'IRS aggiorni le sue regole prima del 2026.
Affermano che le attuali regole creano una "doppia tassazione" (reddito e poi guadagno su capitale).
Le proposte prevedono di tassare i premi solo al momento della vendita o di dare ai contribuenti la possibilità di differire il riconoscimento del reddito fino a quel momento.
Si tratta di proposte che potrebbero portare a future indicazioni o modifiche alla legge, ma al momento del 2025, la posizione dell'IRS richiede il riconoscimento del reddito al momento del ricevimento.
🧠 5) Situazioni speciali e sfumature
📍 Staking bloccato
Se i premi sono bloccati senza possibilità di prelievo, generalmente non riconosci il reddito fino a quando non puoi controllarli.
📌 DeFi e pool di staking
I premi guadagnati tramite finanza decentralizzata (DeFi) o pool sono tassati allo stesso modo come reddito non appena puoi prelevare o controllarli.
📌 Imprese vs Privati
Se gestisci lo staking come attività commerciale, il reddito può essere dichiarato nel modulo C e permette determinate deduzioni aziendali.
🧩 Riassunto: Tassazione dei premi di staking crittografico negli Stati Uniti (2025)
Evento fiscale Tipo di tassa Come viene calcolato
Ricezione del premio di staking Reddito ordinario Valore equo in USD nella data in cui controlli i token
Vendita successiva del premio Guadagno/perdita su capitale Differenza tra prezzo di vendita e valore equo iniziale come base di costo
Punto chiave: paghi tasse al momento del ricevimento dei premi di staking come reddito, e potenzialmente tasse sul capitale alla dismissione — con discussioni in corso al Congresso su riforme.
