Oto **kompleksowy przegląd zasad podatkowych dotyczących stakingu kryptowalut w USA (2025/2026)** — często odnosi się do tego w dyskusjach takich jak *USCryptoStakingTaxReview* — z kluczowymi punktami na temat tego, jak opodatkowany jest staking, wymogi dotyczące raportowania, aktualne kontrowersje i porady dotyczące zgodności:
---
## 📌 1. **Jak IRS traktuje nagrody za staking kryptowalut**
### 🪙 **Opodatkowane jako Zwykły Dochód w Momencie Otrzymania**
* **Internal Revenue Service (IRS)** traktuje nagrody za staking jako **zwykły dochód** w momencie, gdy masz *„władzę i kontrolę”* — co oznacza, że możesz sprzedać, przenieść lub w inny sposób zbyć nagrody. Kwota podlegająca opodatkowaniu to **sprawiedliwa wartość rynkowa (FMV)** tokenów w tym dniu. ([BDO][1])
### 🧾 **Co liczy się jako odbiór**
* Otrzymanie nagród ze stakowania obejmuje zarówno bezpośrednie odbiory on-chain, jak i nagrody otrzymywane za pośrednictwem giełd lub platform stakowania. ([BDO][1])
* Jeśli nagrody są automatycznie reinwestowane (np. w płynne stakowanie lub kapitalizację), są nadal uważane za otrzymane na potrzeby podatkowe po wartości rynkowej w momencie otrzymania. ([countdefi.com][2])
---
## 💰 2. **Podwójne opodatkowanie: Dochód + Zyski kapitałowe**
### 📈 Zwykły dochód przy odbiorze
* Gdy nagrody są otrzymywane i stają się dostępne, są opodatkowane według standardowych **stawek podatku dochodowego (10–37%)** jako część twojego opodatkowanego dochodu. ([WEEX][3])
### 📉 Zyski kapitałowe przy sprzedaży
* Jeśli później **sprzedajesz lub wymieniasz** tokeny, które otrzymałeś jako nagrody, to wywołuje **oddzielne zdarzenie zysków kapitałowych**.
* Obliczasz zyski lub straty na podstawie **różnicy między ceną sprzedaży a wartością rynkową przy odbiorze**.
* Stawki zysków kapitałowych krótkoterminowych i długoterminowych mają zastosowanie w zależności od okresu posiadania. ([Coincub][4])
---
## 📊 3. **Wymagania dotyczące raportowania**
### ✍️ Raportowanie dochodu
* Nagrody ze stakowania powinny być raportowane w twoim **Formularzu 1040** jako zwykły dochód (często za pośrednictwem Harmonogramu 1 pod „Inny dochód”). ([Coincub][4])
### 📉 Raportowanie zysków kapitałowych
* Gdy sprzedajesz nagrody ze stakowania, raportujesz zysk/stratę w **Formularzu 8949 i Harmonogramie D**. ([Coincub][4])
### 🧾 Zmiany w raportowaniu wymiany
* Rozpoczynając od wymagań dotyczących raportowania, które wejdą w życie około 2026 roku, giełdy będą wydawać **Formularz 1099-DA**, raportując działalność kryptowalutową (w tym przychody) do IRS, co może uczynić śledzenie podatków bardziej dokładnym. ([Decrypt][5])
---
## ⚠️ 4. **Obecna kontrowersja: debata o „podwójnym opodatkowaniu”**
Wielu interesariuszy (w tym bipartajsowa grupa amerykańskich prawodawców) twierdzi, że obecne podejście IRS tworzy **podwójne opodatkowanie**:
* Najpierw jako zwykły dochód, gdy nagrody są otrzymywane, a
* Następnie jako zyski kapitałowe przy sprzedaży. ([htx.com][6])
Prawodawcy wezwali IRS do **zmiany zasad**, aby nagrody ze stakowania były opodatkowane tylko raz—zwykle przy sprzedaży—aby lepiej odzwierciedlać rzeczywisty zysk ekonomiczny. ([htx.com][6])
To jest *trwająca debata polityczna* i może wpłynąć na przyszłe zasady podatkowe.
---
## 🧠 5. **Praktyczne wskazówki podatkowe**
### 📌 Śledź wszystkie nagrody
Prowadź dokładne zapisy:
* **Data/czas** otrzymania każdej nagrody
* **Wartość rynkowa (USD) przy odbiorze**
Te szczegóły są istotne zarówno dla raportowania dochodu, jak i późniejszych obliczeń zysków kapitałowych. ([tres.finance][7])
### 📌 Użyj oprogramowania do obliczania podatków od kryptowalut
Automatyczne narzędzia mogą pomóc w klasyfikacji dochodów ze stakowania i innych dochodów DeFi, co upraszcza raportowanie i unika kosztownych błędów. ([countdefi.com][2])
### 📌 Zrozum różnice między platformami
* Znaczniki czasowe nagród są ważne; automatyczne kapitalizowanie lub nagrody niedekretowane *nadal liczą się* jako otrzymany dochód, jeśli uważasz, że masz kontrolę. ([countdefi.com][2])
---
## 🧾 6. **Podsumowanie: Jak działa opodatkowanie stakowania w USA**
| Wydarzenie | ? | Typ podatku |
| --------------------------------------------- | ----------- | ---------------------------------------------- |
| Otrzymywanie nagród ze stakowania | ✅ | Zwykły dochód (po wartości rynkowej przy odbiorze) |
| Sprzedaż/wymiana otrzymanych nagród | ✅ | Zyski kapitałowe (różnica od wartości rynkowej przy odbiorze) |
| Przenoszenie nagród między własnymi portfelami | ❌ (zwykle) | Nie jest to zdarzenie opodatkowane |
---
## 📍 Zanim złożysz
*Te informacje są przeglądem, a nie osobistą poradą podatkową.* Prawo podatkowe dotyczące kryptowalut w USA jest skomplikowane, a sposób, w jaki zasady mają zastosowanie, może się różnić w zależności od indywidualnych okoliczności. **Kwalifikowany specjalista podatkowy** zaznajomiony z kryptowalutami może pomóc zapewnić zgodność.
---
Jeśli chcesz, mogę również dostarczyć **przykładowe obliczenia pokazujące, jak działają podatki od nagród ze stakowania**, lub **przewodnik krok po kroku dotyczący ich raportowania w formularzach podatkowych w USA**—po prostu daj mi znać!
[1]: https://www.bdo.com/insights/tax/irs-clarifies-when-cryptocurrency-staking-rewards-are-included-in-taxable-income?utm_source=chatgpt.com "IRS wyjaśnia, kiedy nagrody ze stakowania kryptowalut są opodatkowane | BDO"
[2]: https://countdefi.com/blog/how-to-report-crypto-staking-rewards-on-your-taxes/?utm_source=chatgpt.com "Jak raportować nagrody ze stakowania kryptowalut na twoich podatkach | CountDeFi"
[3]: https://www.weex.com/learn/articles/us-cryptocurrency-tax-policy-2025-a-weex-user-guide-249?utm_source=chatgpt.com "Polityka podatkowa dotycząca kryptowalut w USA 2025: przewodnik użytkownika WEEX"
[4]: https://coincub.com/crypto-staking-taxes-2025/?utm_source=chatgpt.com "Podatki od stakowania kryptowalut 2025: zasady i wskazówki dotyczące zgodności IRS | Coincub"
[5]: https://decrypt.co/312887/us-crypto-taxes-in-2025-what-you-need-to-know?utm_source=chatgpt.com "Podatki od kryptowalut w USA w 2025 roku: co musisz wiedzieć - Decrypt"
[6]: https://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.cohttps://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.com "Amerykańscy prawodawcy dążą do naprawy podwójnego opodatkowania stakowania przed 2026 rokiem | HTX Insights"
[7]: https://tres.finance/the-irs-rules-on-staking-rewards-and-how-to-stay-compliant/?utm_source=chatgpt.com "Zasady IRS dotyczące nagród ze stakowania - i jak pozostać w zgodzie | Księgowość kryptowalut i skarb Web3 | TRES Finance"