Вот **комплексный обзор налоговых правил США по стейкингу криптовалюты (2025/2026)** — часто упоминаемый в обсуждениях, таких как *USCryptoStakingTaxReview* — с ключевыми моментами о том, как облагается налогом стейкинг, требованиях к отчетности, текущих спорных вопросах и советах по соблюдению нормативных требований:
---
## 📌 1. **Как IRS относится к вознаграждениям за стейкинг криптовалюты**
### 🪙 **Облагается налогом как обычный доход при получении**
* **Налоговая служба США (IRS)** рассматривает вознаграждения за стейкинг как **обычный доход** в момент, когда вы получаете *«владение и контроль»* — то есть когда вы можете продать, перевести или иным образом распорядиться вознаграждениями. Налоговая база определяется как **справедливая рыночная стоимость (FMV)** токенов на эту дату. ([BDO][1])
### 🧾 **Что считается получением**
* Получение вознаграждений от стейкинга включает как прямые поступления в цепочке, так и вознаграждения, полученные через обмены или платформы стейкинга. ([BDO][1])
* Если вознаграждения автоматически реинвестируются (например, в ликвидный стейкинг или компаундирование), они все равно считаются полученными для целей налогообложения по справедливой рыночной стоимости на момент получения. ([countdefi.com][2])
---
## 💰 2. **Двухступенчатое налогообложение: доход + капитальные прибыли**
### 📈 Обычный доход при получении
* Когда получаются вознаграждения и становятся доступными, они облагаются налогом по обычным **ставкам подоходного налога (10–37%)** как часть вашего налогооблагаемого дохода. ([WEEX][3])
### 📉 Капитальные прибыли при продаже
* Если вы позже **продаете или обмениваете** токены, которые получили в качестве вознаграждений, это вызывает **отдельное событие капитальных прибылей**.
* Вы рассчитываете прибыль или убыток на основе **разницы между ценой продажи и справедливой рыночной стоимостью на момент получения**.
* Ставки налога на краткосрочные и долгосрочные капитальные прибыли применяются в зависимости от срока владения. ([Coincub][4])
---
## 📊 3. **Требования к отчетности**
### ✍️ Отчетность по доходам
* Вознаграждения от стейкинга должны быть указаны в вашей **Форме 1040** как обычный доход (часто через Приложение 1 под "Другими доходами"). ([Coincub][4])
### 📉 Отчетность по капитальным прибылям
* Когда вы продаете вознаграждения от стейкинга, вы указываете прибыль/убыток в **Форме 8949 и Приложении D**. ([Coincub][4])
### 🧾 Изменения в отчетности обменов
* Начиная с требований к отчетности, которые вступят в силу около 2026 года, обмены будут выдавать **Форму 1099-DA**, сообщая о криптоактивности (включая доходы) в IRS, что может сделать отслеживание налогов более точным. ([Decrypt][5])
---
## ⚠️ 4. **Текущая Контроверсия: Дебаты о “двойном налогообложении”**
Многие заинтересованные стороны (включая двухпартийную группу американских законодателей) утверждают, что текущий подход IRS создает **двойное налогообложение**:
* Сначала как обычный доход, когда вознаграждения получены, и
* Затем как капитальные прибыли при продаже. ([htx.com][6])
Законодатели призвали IRS **пересмотреть правила**, чтобы вознаграждения от стейкинга облагались налогом только один раз — обычно при продаже — чтобы лучше отразить фактическую экономическую выгоду. ([htx.com][6])
Это *текущая политическая дискуссия* и может повлиять на будущие налоговые правила.
---
## 🧠 5. **Практические налоговые советы**
### 📌 Отслеживайте все вознаграждения
Ведите точный учет:
* **Дата/время** получения каждого вознаграждения
* **Справедливая рыночная стоимость (USD) на момент получения**
Эти детали имеют решающее значение как для отчетности по доходам, так и для дальнейших расчетов капитальных прибылей. ([tres.finance][7])
### 📌 Используйте программное обеспечение для налогообложения криптовалюты
Автоматизированные инструменты могут помочь классифицировать доходы от стейкинга и других DeFi, что упрощает отчетность и избегает дорогостоящих ошибок. ([countdefi.com][2])
### 📌 Понимание различий платформ
* Временные метки вознаграждений имеют значение; авто-компаундированные или неделегированные вознаграждения *все еще считаются* полученным доходом, если вы считаете, что у вас есть контроль. ([countdefi.com][2])
---
## 🧾 6. **Резюме: Как работает налогообложение стейкинга в США**
| Событие | ? | Тип налога |
| --------------------------------------------- | ----------- | ---------------------------------------------- |
| Получение вознаграждений от стейкинга | ✅ | Обычный доход (по справедливой рыночной стоимости на момент получения) |
| Продажа/обмен полученных вознаграждений | ✅ | Капитальные прибыли (разница от справедливой рыночной стоимости на момент получения) |
| Перемещение вознаграждений между вашими собственными кошельками | ❌ (обычно) | Не облагаемое налогом событие |
---
## 📍 Прежде чем подавать
* Эта информация является обзорной, а не личным налоговым советом.* Налоговое законодательство США по криптовалюте сложно, и то, как правила применяются, может варьироваться в зависимости от обстоятельств. **Квалифицированный налоговый профессионал**, знакомый с криптовалютами, может помочь обеспечить соблюдение.
---
Если хотите, я также могу предоставить **примерные расчеты, показывающие, как работает налогообложение вознаграждений от стейкинга**, или **пошаговое руководство по их отчетности в налоговые формы США** — просто дайте знать!
[1]: https://www.bdo.com/insights/tax/irs-clarifies-when-cryptocurrency-staking-rewards-are-included-in-taxable-income?utm_source=chatgpt.com "IRS разъясняет, когда вознаграждения от стейкинга криптовалюты подлежат налогообложению | BDO"
[2]: https://countdefi.com/blog/how-to-report-crypto-staking-rewards-on-your-taxes/?utm_source=chatgpt.com "Как отчитываться о вознаграждениях от стейкинга криптовалюты в ваших налогах | CountDeFi"
[3]: https://www.weex.com/learn/articles/us-cryptocurrency-tax-policy-2025-a-weex-user-guide-249?utm_source=chatgpt.com "Налоговая политика США в отношении криптовалюты в 2025 году: руководство пользователя WEEX"
[4]: https://coincub.com/crypto-staking-taxes-2025/?utm_source=chatgpt.com "Налоги на крипто-стейкинг 2025: Правила IRS и советы по соблюдению | Coincub"
[5]: https://decrypt.co/312887/us-crypto-taxes-in-2025-what-you-need-to-know?utm_source=chatgpt.com "Налоги на криптовалюту в США в 2025 году: что нужно знать - Decrypt"
[6]: https://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.cohttps://www.htx.com/en-in/news/us-lawmakers-push-to-fix-staking-double-taxation-before-2026-F4MtV7W2?utm_source=chatgpt.com "Американские законодатели требуют исправить 'двойное налогообложение' стейкинга до 2026 года | HTX Insights"
[7]: https://tres.finance/the-irs-rules-on-staking-rewards-and-how-to-stay-compliant/?utm_source=chatgpt.com "Правила IRS по вознаграждениям от стейкинга - и как оставаться в соответствии | Учет криптовалют и Web3 казначейство | TRES Finance"